Průměrná mzda pro rok 2025

Se změnou průměrné mzdy se pojí také další změny, jelikož její zvýšení se promítne ve výpočtu následujících limitů a záloh v oblastech sociálního zabezpečení, zdravotního pojištění, odvodů OSVČ, paušální daně a důchodů. Nejvýznamnější změny budou popsány níže:

Zvýšení limitu pro osvobození nepeněžních benefitů u zaměstnanců
V důsledku zvýšení průměrné mzdy se v roce 2025 zvýší limit pro osvobození nepeněžních benefitů (zákon o daních z příjmů, § 6 odst. 9, písm. d) na částku 23 278,50 Kč na jednoho zaměstnance. V roce 2024 byl tento limit 21 983,50 Kč.

Zvýšení hranice pro sazbu daně 23 % u daně z příjmů fyzických osob
Zvýšení průměrné mzdy v roce 2025 se promítne i do výše hranice pro sazby daně 15 % a 23 % u daně z příjmů fyzických osob. Pro základ daně do výše 36násobku průměrné mzdy, což odpovídá částce 1 676 052 Kč, bude uplatňována sazba daně 15 %, nad tuto hranici již sazba 23 %. V roce 2024 byla hranice 1 582 812 Kč. 
Při přepočtení na měsíce v roce 2025 se vyšší sazba u zaměstnanců použije na příjmy převyšující 139 671 Kč měsíčně. V roce 2024 byla vyšší sazba u příjmů přesahujících 131 901 Kč měsíčně.

Zvýšení hranice měsíčního příjmu zaměstnanců, které zakládá účast na nemocenském pojištění
Tato hranice se počítá jako 1/10 průměrné mzdy a zaokrouhluje se na celé 500 Kč dolů. V roce 2024 byla tato hranice 4 000 Kč. Pro rok 2025 se hranice zvyšuje na 4 500 Kč v důsledku zvýšení průměrné mzdy. Více informací ohledně změn u dohod je v naší červnové aktualitě.

Zvýšení maximálního ročního vyměřovacího pro pojistné na sociální zabezpečení zaměstnanců a důchodové pojištění u OSVČ v roce 2025
Se změnou průměrné mzdy se v roce 2025 zvýší také maximální roční vyměřovací pro odvody pojistného na sociální zabezpečení u zaměstnanců a pro odvody pojistného na důchodové pojištění a státní politiku zaměstnanosti u OSVČ.
Maximální vyměřovací základ se počítá jako 48násobek průměrné mzdy. V roce 2024 byl tento roční vyměřovací základ 2 110 416 Kč. V roce 2025 se zvyšuje na 2 234 736 Kč. Jde o hranici (strop), do které se odvádí pojistné.

Zvýšení minimálních záloh na důchodové pojištění u OSVČ v roce 2025
Se zvýšením průměrné mzdy dochází také ke zvýšení minimální měsíční zálohy na důchodové pojištění u OSVČ vykonávajících hlavní činnost, a to z částky 3 852 Kč v roce 2024 na částku 4 759 Kč v roce 2025. 
Ve výpočtu se odráží změna minimálního měsíčního vyměřovací základu OSVČ, který je základem pro výpočet záloh. Zatímco v roce 2024 se minimální záloha počítala ze 30 % průměrné mzdy, v roce 2025 se bude počítat ze 35 % průměrné mzdy. 
U OSVČ vykonávající vedlejší činnost se výše minimální zálohy zvyšuje z 1 413 Kč v roce 2024 na částku 1 496 Kč v roce 2025.
U začínajících OSVČ se výše minimální zálohy zvýší z částky 3 210 Kč v roce 2024 na částku 3 399 Kč v roce 2025.
Novou výši minimálních záloh musí OSVČ zohlednit již při platbě záloh za leden 2025.

Zvýšení rozhodné částky pro účast OSVČ na důchodovém pojištění 
V případě, že OSVČ podniká na vedlejší činnost, při překročení tzv. rozhodné částky, která se počítá jako rozdíl příjmů a výdajů, vzniká povinná účast na důchodovém pojištění. Při nepřekročení této hranice tedy nemusí platit pojistné. Pro rok 2024 byla rozhodná částka stanovena jako 2,4násobek průměrné mzdy a odpovídala výši 105 520 Kč. 
Se zvýšením průměrné mzdy dojde v roce 2025 ke zvýšení rozhodné částky. V případě, že OSVČ nepodniká po celý rok, je nutné tuto částku snížit o 1/12 za každý měsíc, kdy činnost nevykonávala.

Zvýšení minimální zálohy na zdravotní pojištění u OSVČ v roce 2025
Zvýšení průměrné mzdy se promítne také do výše minimální zálohy na zdravotní pojištění OSVČ vykonávající hlavní činnost. Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění, která v roce 2024 odpovídá částce 2 968 Kč se v roce 2025 zvyšuje na 3 143 Kč.
Novou výši minimální zálohy musí OSVČ zohlednit již při platbě zálohy za leden 2025.

Paušální daň u OSVČ – změna zálohy u prvního pásma
Jelikož se se zvýšením průměrné mzdy zvýšila minimální záloha pro OSVČ vykonávající hlavní činnost, dochází také ke změně ve výpočtu paušální daně. U OSVČ, které jsou v režimu paušální daně v roce 2025 se paušální daň zvýší pouze v prvním pásmu na měsíční částku 8 716 Kč (1,15 x 4 759 Kč + 3 143 Kč + 100 Kč). Ostatní pásma zůstávají stejná.